Aktieskat i Danmark er ikke raketvidenskab — men der er et par begreber du skal have styr på, ellers risikerer du at betale mere end nødvendigt. Her er det du behøver at vide.
De to beskatningsmodeller
Alt investering i Danmark beskattes efter én af to modeller:
Realisationsbeskatning
Du betaler kun skat når du sælger og realiserer en gevinst. Det er den klassiske model for aktier i et normalt depot.
Fordel: Du kan udskyde skatten ved blot at beholde aktierne. “Udskudt skat er god skat” som det hedder.
Ulempe: Du kan heller ikke fradrage urealiserede tab.
Lagerbeskatning
Her beskattes du hvert år af årets urealiserede gevinst — dvs. forskellen på kursen 1. januar og 31. december. Det gælder uanset om du har solgt noget.
Lagerbeskatning gælder typisk for:
- Investeringsforeninger og ETF’er der er optaget på SKATs positivliste
- Aktier i selskaber man anser for investeringsselskaber
- Aktiesparekontoen (se nedenfor)
Satserne for 2024
Aktieindkomst beskattes med to satser:
| Aktieindkomst | Skat |
|---|---|
| Op til 61.000 kr. (122.000 kr. for ægtepar) | 27% |
| Over grænsen | 42% |
Vigtigt: Disse grænser er for den samlede nettoaktieindkomst — gevinster minus tab.
Aktiesparekontoen — din bedste ven
Aktiesparekontoen er en særlig konto med en fast, lav skat på 17% — uanset beløb.
Reglerne i 2024:
- Maksimalt indskud: 135.900 kr. (akkumuleret)
- Skatten er lagerbeskatning (betales årligt af urealiseret gevinst)
- Du kan kun have én aktiesparekonto per person
- Kontoen oprettes hos en bank eller mægler
Hvornår er aktiesparekontoen bedst? Hvis du forventer gevinster over bundgrænsen (61.000 kr.), er 17% altid bedre end 42%. Selv under bundgrænsen er 17% bedre end 27%. Aktiesparekontoen er med andre ord næsten altid bedre end et normalt depot.
Tabsfradrag — bevar retten til det
Har du tabt penge på aktier, har du som udgangspunkt ret til at fratrække tabet i fremtidige aktiegevinster. Men der er en vigtig faldgrube:
Du skal have solgt. Urealiserede tab giver ikke fradrag (ved realisationsbeskatning). Har du aktier der er faldet markant og du tror på dem langsigtet, kan det alligevel give mening at sælge og genkøbe for at “låse” tabet som fradrag.
Retten til tabsfradrag overføres dog automatisk til næste år, så du kan bruge det mod fremtidige gevinster.
Udbytteskat
Modtager du udbytte fra aktier, beskattes det som aktieindkomst (27%/42%) — og kildeskatten trækkes automatisk af dit pengeinstitut.
For udenlandske aktier og ETF’er kan der være kildeskat i udstederlandet. Danmark har dobbeltbeskatningsaftaler med de fleste lande, men processen for at få overskydende kildeskat retur kan være besværlig.
Fem ting du kan gøre nu
- Åbn en aktiesparekonto og udnyt den lave skat
- Hold styr på din aktieindkomst i løbet af året — overskrider du de 61.000 kr.?
- Tjek positivlisten inden du køber udenlandske ETF’er — lagerbeskatning kan være en fordel
- Kend dine tabsfradrag — se dem i din årsopgørelse under “Aktieindkomst, tab til fremførsel”
- Undgå unødvendige realisationer — realisationsbeskatning belønner tålmodighed
Tallene i denne artikel er baseret på 2024-regler. Skatteregler ændres løbende — tjek altid skat.dk for de seneste satser. Denne artikel er ikke personlig skatterådgivning.